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La Unión Europea (UE) busca armonizar las políticas fiscales de sus Estados miembros para evitar la competencia desleal, la doble imposición y la evasión fiscal. Aunque cada país tiene autonomía sobre su sistema tributario, las directivas y normativas de la UE influyen directamente en cómo las empresas operan y pagan impuestos.

2. Áreas Clave Afectadas por Cambios Legislativos Europeos

a) Fiscalidad Corporativa y el Pilar 2 de la OCDE

• Tasa Mínima Global del 15%: La UE ha adoptado medidas basadas en el acuerdo de la OCDE para implementar un impuesto mínimo global del 15% sobre los beneficios de las multinacionales con ingresos superiores a 750 millones de euros.
• Impacto: Las empresas con presencia en varios países deben evaluar sus estructuras fiscales y considerar cómo optimizar sus operaciones dentro de este nuevo marco.

b) Lucha contra la Evasión Fiscal: Directiva ATAD

• Directiva Anti-Abuso Fiscal (ATAD): Busca evitar que las empresas utilicen estructuras agresivas para reducir su carga fiscal. Incluye disposiciones como:
  • Limitación de la deducción de intereses.
  • Normas sobre la tributación de beneficios en paraísos fiscales.
• Impacto: Las empresas deben revisar sus estrategias de planificación fiscal para cumplir con estas normativas y evitar sanciones.

c) Tributación del Comercio Digital

• La UE está trabajando en un marco fiscal para gravar las actividades digitales de grandes plataformas tecnológicas que operan en múltiples países.
• Impacto: Empresas tecnológicas y negocios con una fuerte presencia digital podru00edan enfrentar nuevos impuestos basados en el lugar donde generan ingresos, no solo donde están ubicados físicamente.

d) Reformas del IVA

• Régimen de IVA para el comercio electrónico: La Directiva de Comercio Electrónico obliga a las empresas a recaudar el IVA en el país donde el consumidor final realiza la compra.
• Impacto: Las empresas que venden productos o servicios transfronterizos deben adaptarse a las reglas del “One-Stop Shop” (OSS), simplificando el cumplimiento del IVA, pero exigiendo mayor transparencia.

3. Cambios en la Sostenibilidad Fiscal y Ambiental

Impuestos Verdes

• La UE impulsa medidas fiscales para fomentar la sostenibilidad, como el mecanismo de ajuste en frontera por emisiones de carbono (CBAM), que grava las importaciones con huella de carbono elevada.
• Impacto: Empresas de sectores industriales y energéticos deben prepararse para costes adicionales relacionados con el carbono y considerar inversiones en sostenibilidad.

Subvenciones y Deducciones Fiscales Verdes

• Las empresas pueden acceder a incentivos fiscales si invierten en energías renovables, reducción de emisiones y economías circulares.

4. Efectos para las PYMES y Multinacionales

Para PYMES

• Costes de cumplimiento: Los cambios, especialmente en materia de IVA y sostenibilidad, pueden aumentar los costes administrativos.
• Oportunidades: Acceso a incentivos fiscales verdes y programas de ayuda europeos.

Para Multinacionales

• Mayor transparencia fiscal: La UE exige reportar beneficios y pagos de impuestos por país (Country-by-Country Reporting).
• Reestructuración fiscal: Las grandes empresas deben rediseñar sus estrategias para cumplir con la normativa de impuestos mínimos globales y normas anti-abuso.

5. Recomendaciones para las Empresas

1. Evaluar el impacto de los cambios legislativos: Realizar auditorías fiscales para garantizar el cumplimiento.
2. Aprovechar incentivos fiscales europeos: Especialmente en áreas como la digitalización y la sostenibilidad.
3. Formación y adaptación: Estar al día con los cambios normativos y capacitar al personal en cumplimiento fiscal internacional.
4. Asesoramiento especializado: Contratar consultores expertos en fiscalidad internacional para evitar riesgos y optimizar oportunidades.